DJ-SECがE&Yを行政処分へ

 ワシントン米証券取引委員会は20日、米大手会計事務所アーンスト・アンド・ヤングが、米企業向けソフトウエアメーカー、ピープルソフト(Nasdaq:PSFT)の会計監査を手掛けた際、監査法人の独立性に関する規則に違反したとして、E&Yの行政処分に動いた。ピープルソフトを監査していた同じ時期に、E&Yがピープルソフトとソフトウエアを共同で開発・販売していたことが、監査法人の独立性を義務づけた規則に違反したとしている。
 両社の契約によると、共同開発したソフトの売り上げの15-30%を、E&Yのコンサルティング部門がピープルソフト側にロイヤルティーとして支払っていた。SECによると、両社は、営業活動で緊密に協力し、顧客情報を共有し、双方のウェブサイトをリンクし合ったという。このような関係は、監査法人が顧客から独立した立場を維持することを義務づけた規則に違反し、「一般に認められた会計原則」(GAAP)では認められていない。
 SECは、問題の監査期間1993-2000年にピープルソフトから得た監査報酬をE&Yに返却させ、不正行為に対する罰則を科すために行政処分の手続きを起こしており、E&Yにも反論の機会を与える。
 ピープルソフト関係者からは、現時点ではコメントを得られていない。E&Yは、SECの行動には「驚き失望している」とし、「当社の行動はすべて適正であり、職業上の規則では認められているものだ」と主張。強く反論する考えを示した。
 またE&Yは、監査自体についてはSECは問題視していないことを指摘。共同開発・販売契約は、ピープルソフトおよび同社株主には影響していない、と主張した。
SECが、独立性をめぐってE&Yに対する行政処分を起こしたのは今回で2回目。前回1995年の件については、E&Yが独立性に関する指針に従うことに同意し、和解した。

2002年 10月20日
ダウ・ジョーンズ

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